Copyright © SerwisKadrowego.pl    
Zadanie
Rozliczanie listy płac ze świadczeniem, które podlega oskładkowaniu lecz jest zwolnione z opodatkowania

Spółka z o.o. ze środków obrotowych dofinansowała pobyt do kolonii letnich dziecka (w wieku 13 lat) pełnoetatowego pracownika (w wieku 29 lat) otrzymującego co miesiąc stałą pensję w wysokości 8.400 zł brutto (chodzi tu o kolonie zorganizowane przez podmiot prowadzący działalność w tym zakresie). Wartość tego świadczenia wyniosła 2.000 zł i jest ona zwolniona z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 78 ustawy o PIT, ale podlega oskładkowaniu (świadczenie to zostało wypłacone wraz z wynagrodzeniem za lipiec 2022 r.).

Jak powinno wyglądać rozliczenie poniższej lipcowej listy płac, uwzględniając fakt, iż ww. pracownik nie korzysta z "zerowego PIT", zrezygnował z uczestniczenia w PPK, uprawniony jest do podstawowych kosztów uzyskania przychodu (250 zł) i kwoty zmniejszającej miesięczne zaliczki podatkowe (300 zł)?
   
           
Wypełnij puste (żółte) pola na poniższej liście płac  
           
Prawidłowe rozliczenie znajduje się pod poniższą listą płac (aby je obejrzeć należy kliknąć przycisk: „Pokaż wyliczenia / Sprawdzenie”)    
           
A Stawka procentowa podatku lub wskazanie ulgi podatkowej, z której korzysta pracownik    
B Koszty uzyskania przychodu     
C Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2)    
     
Wiersz / Poz. Składniki Kwota     
1 Wynagrodzenie za pracę + inne składniki płacy pracowniczej brutto    
2e    
3    
4 Składka na ubezpieczenie emerytalne    
5 Składki na ubezpieczenia rentowe     
6 Składka na ubezpieczenie chorobowe     
7 Suma składek na ubezpieczenie społeczne     
% PIT Stawka procentowa podatku    
8 Koszty uzyskania przychodu    
9 Kwota ulgi dla tzw. klasy średniej    
10 Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych    
11 Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2)    
12 Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem    
13 Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne     
14 Składka zdrowotna    
15 Składka zdrowotna do odliczenia od podatku    
16 Zaliczka na podatek do przekazania do urzędu skarbowego po zaokrągleniu do pełnych złotych     
17 Kwota netto (bez pomniejszenia o wpłatę do PPK finansowaną przez pracownika)    
18 Wpłata do PPK finansowana przez pracownika    
19 Kwota do wypłaty czyli kwota netto pomniejszona o wpłatę na PPK fin. przez pracownika    
           
   
   
           
Wiersz / Poz. Składniki Sposób wyliczenia Prawidłowe wyliczenia dokonane przez kalkulator  Twoje wyliczenia Poniżej sprawdzenie Twoich wyliczeń
1  
2e  
3
4 Składka na ubezpieczenie emerytalne
5 Składki na ubezpieczenia rentowe 
6 Składka na ubezpieczenie chorobowe 
7 Suma składek na ubezpieczenie społeczne 
% PIT Stawka procentowa podatku  
8  
9
10 Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych
11 Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2)  
12 Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem
13 Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne 
14
15 Składka zdrowotna do odliczenia od podatku
16 Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek urzędu skarbowego po zaokrągleniu do pełnych złotych
17 Kwota netto (bez pomniejszenia o wpłatę do PPK finansowaną przez pracownika)
18 Wpłata do PPK finansowana przez pracownika
19 Kwota do wypłaty